一、什么是全面预算管理

(一)预算的起源与发展

(二)全面预算管理定义

(三)对预算“全面性”理解

(四)全面预算管理体系

(五)全面预算管理的要点

(六)为什么要开展全面预算管理？

1、管理发展的趋势

2、全面预算的主要功能

(七)预算的分级管理——组织层级

1、出资人预算与经营者预算

2、出资人预算的定位

3、经营者预算的定位

(八)预算的分级管理——数据层级

1、不同管理层级对预算数据的需求不同

2、预算数据的不同层级

(九)预算的分级管理——时间层级

二、开展预算准备工作

(一)建设预算组织

1、预算组织架构

2、预算管理组织

3、预算责任中心体系

4、预算归口管理部门

(二)确定年度目标、预算主题

1、确定年度目标原则

2、确定年度目标流程

3、目标预测模型

4、环境分析

5、确定预算主题

6、年度目标的制定及分解

(三)设计/调整预算编制表格

(四)设计/调整预算科目体系

(五)制定预算管理政策

(六)制定《预算编制大纲》

(七)召开预算编制启动大会

三、年度预算编制

(一)编制阶段主要工作

(二)年度计划编制

(三)年度预算编制的内容

1、预算编制内容体系

2、预算编制表格体系——三级预算表+辅助编制表

(四)预算编制起点

1、不同行业预算编制起点的选择

2、不同发展阶段预算编制起点的选择

(五)预算编制方法

1、主要预算编制方法

2、具体方法的应用

(六)销售预算编制

1、销售预算内容

2、销售预算的编制（示例）

3、几种不同模式的预算编制

(七)成本费用预算编制

1、成本费用预算内容

2、成本费用预算编制依据

3、几种不同模式的成本预算编制

4、费用预算编制

(八)人力资源预算编制

(九)资产预算编制

(十)投资预算编制

(十一)资金预算编制

(十二)预算编制汇总

(十三)关于“预算准备”

(十四)预算评审

(十五)预算编制中困惑

四、预算与绩效考核

(一)预算与绩效考核的关系

(二)绩效考核体系

1、平衡积分卡绩效考核体系

2、KPI绩效考核体系

(三)预算考核指标

1、公司层面考核指标（K1）

2、部门层面考核指标（K2）

3、个人层面考核指标（K3）

(四)考核结果运用

(五)问题讨论

五、预算的执行控制

(一)执行控制阶段的主要工作

(二)执行控制的责任体系

(三)主要控制手段

(四)月度资金计划

(五)费用、固定资产采购执行控制

(六)成本执行控制

1、目标成本倒逼

2、系统控制

(七)预算金额调整/预算追加

1、管理流程

2、预算追加类型

3、注意事项

(八)预算方案调整

1、预算调整类型

2、预算调整流程

(九)预算分析

1、预算分析责任

2、预算分析总体流程

3、预算分析工具包

4、预算分析会议组织

5、预算分析会议流程

六、预算信息化建设

(一)预算信息化现状

(二)预算软件类型

1、财务预算为中心

2、编制汇总为中心

3、数据分析为中心

4、管理协同为中心

5、Excel平台为中心

(三)预算软件选型

1、软件本身功能考虑

2、实施能力考虑

七、推行全面预算关键点

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